Транспортный налог на машину: как и куда платить, в какой срок? Расчёт, льготы и проверка суммы

Наравне с приобретением ОСАГО, техосмотром, покупкой запчастей и заправкой машины, автолюбители несут еще один вид расходов. Речь идёт о транспортном налоге, который ежегодно приходит в виде уведомления из ФНС. Однако размер налога отличается. К примеру, владелец Renault Logan из Москвы заплатит одну сумму, а обладатель такого же автомобиля из Самары – другую. Это связано с разными ставками в регионах РФ. Также на расчёты влияет повышающий коэффициент, от чего сумма налога на машину может подскочить в 2-3 раза. К сожалению, до сих пор не все водители знают, в какой срок нужно уплачивать транспортный налог, где его посмотреть, как рассчитывать и платить? Также возникает путаница с тем, отменили его или нет. В статье подробно выясним, как обстоят дела с транспортным налогом в России по состоянию на 2024 год, кому и как его нужно платить, есть ли льготы и что грозит должникам за неисполнение обязательств.

В какой срок нужно уплатить транспортный налог в 2024 году?

Это зависит от того, кто вы – гражданин или юридическое лицо.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога (ТН) единые для всех регионов РФ. Крайний срок устанавливается пунктом 1 ст. 363 НК РФ. То есть это та дата, до которой вы должны заплатить налог на автомобиль.

Сроки следующие:

• до 1 декабря – для физических лиц (граждан),
• не позднее 1 марта – для юридических лиц (организаций).

Принцип очень простой. Налог за текущий год автовладельцы должны оплатить не позднее 1 декабря следующего года. А в этом году они вносят оплату за предыдущий календарный год. То есть до 1 декабря 2022 года мы оплачиваем транспортный налог, начисленный по итогу предыдущего 2021 года. А оплата налога за 2022 год переносится на следующий календарный год – до 1 декабря 2023 года. 

Иногда 1 декабря выпадает на выходной или праздничный день. В таком случае крайний срок уплаты транспортного налога автоматически сдвигается на ближайший рабочий день, например – понедельник (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Нужно ли заполнять декларацию 3-НДФЛ?

Нет, всё гораздо проще.

Начиная с 2020 года, автовладельцам больше не нужно подавать 3-НДФЛ декларации по транспортному налогу. Такая обязанность исчезла после принятия поправок в Налоговый кодекс РФ. Соответственно, никакие декларации заполнять не требуется. В 2024 году инспекция сама присылает извещения об уплате транспортного налога.

Для сравнения, если вы продали автомобиль, которым владели менее 3-х лет, то у вас есть обязанность оформить декларацию и направить её в ФНС. На основе указанных в 3-НДФЛ сведений инспекция начислит вам подоходный налог.

Уведомление из Налоговой

Оплата транспортного налога происходит на основании уведомления из ФНС. Ежегодные извещения начинают рассылать с августа-сентября, чтобы у владельцев машин была возможность внести оплату до 1 декабря.

Такой подход регулирует ст. 363 НК РФ:

3. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Вот так выглядит налоговое уведомление:

Его можно получить двумя способами:

• почтовым письмом по адресу регистрации,
• электронной квитанцией через личный кабинет налогоплательщика.

Помимо этого начисленная сумма отображается на Госуслугах. Однако из-за сбоев системы извещение может прийти с запозданием или не прийти вообще. Поэтому лучше отслеживать все свои уведомления от налоговой на их официальном сайте.

А если я ничего не получил?

Бывает, что письма теряются на почте или его вам не отправляли по ошибке. Ситуация не из приятных, но решаемая. Если вы не получили от инспекции уведомления о начисленном налоге на автомобиль, обратитесь в подразделение ФНС и уточните, начислили ли они ТН за прошлый год или нет?

Подробнее о том, что делать в случае неполучения уведомления о транспортном налоге – мы рассказывали в одной из наших статей.

Транспортный налог отменят – это правда?

Пока этого не произошло. Транспортный налог платят с 1991 года, и до настоящего времени он так ни разу не был отменён.

Периодически в Госдуме рассматривают инициативы о том, чтобы освободить автовладельцев от обязанности платить налог на ТС. Были предложения заморозить транспортный налог на 2-3 года для покупателей отечественных автомобилей. Вносились законопроекты с призывом отказаться от налога на машины в связи с действием акцизов на топливо. Но дело так и не сдвинулось с мёртвой точки.

Таким образом, в 2024 году сохраняется обязанность платить транспортный налог. Его никто не отменял, а все новости о том, что это произошло – являются неправдой и домыслами. Официального закона об упразднении налога на машину на сегодняшний день не принято.

Изменения повышающего коэффициента

А вот повышающий коэффициент скорректировали.

Напомним, что повышающий коэффициент – это один из показателей расчёта транспортного налога, который связан со стоимостью автомобиля. В обиходе его ещё называют «налогом на роскошь». Повышающий коэффициент действует для дорогих моделей машин, список которых ежегодно обновляется Минпромторгом. Сейчас в этот перечень входят ТС таких моделей, как Audi A5–А8, Infinity Q60, KIA Stinger GT, Volkswagen Touareg Status и другие.

В 2021 году повышающий коэффициент применялся в отношении автомобилей стоимостью свыше 3 000 000 рублей. Затем из-за роста цен на машины властям посыпались многочисленные жалобы от автовладельцев, которые стали получать большие суммы транспортного налога. Именно поэтому в 2022 году было принято решение поднять ценовую планку коэффициента повышения транспортного налога до 10 000 000 рублей.

Однако изменения для категории роскошных ТС начнут применяться лишь с налога за 2022 год, который мы, как уже было сказано, оплачиваем до 1 декабря 2023 года.

Расчёт транспортного налога на автомобиль в 2024 году

Отметим, что транспортный налог – это региональный денежный сбор. Доходы не поступают в казну РФ, а оседают в региональных бюджетах. Соответственно, налоговые ставки и повышающие коэффициенты определяются местными органами власти. В итоге при прочих равных владельцы одинаковых машин из разных регионов заплатят разные суммы.

Рассмотрим, как ведутся эти подсчёты.

Три ключевых фактора

Транспортный налог включает в себя перемножение нескольких параметров, в результате чего получается итоговая сумма к уплате физическим или юридическим лицом – собственником машины.

Выделяют три ключевых фактора:

• в каком регионе зарегистрирован автомобиль,
• мощность машины (в л/с), которая указывается в СТС и ПТС транспортного средства (не зря на сленге ТН именуется «налогом на лошадиные силы»),
• повышающий коэффициент – зависит от цены и возраста авто.

В ряде случаев подключается и четвёртый фактор – период владения (в месяцах). Его применяют в случае перехода права собственности на автомобиль от одного владельца к другому (например, в результате купли-продажи). К этому моменту мы ещё вернёмся чуть позже.

Иногда налоговая база в документах может отличаться. Например, в ПТС на машину указана мощность в 100 л/с, а в СТС фигурирует значение 120 л/с. Для расчёта транспортного налога это несущественное в 2024 году противоречие, поскольку налоговики возьмут цифру из регистрационного свидетельства (СТС).

Таблица ставок

Налоговая ставка зависит от мощности автомобиля (в л/с), количества пассажирских мест, категории ТС, года выпуска и иных критериев.

Общие значения налоговых ставок для различных видов транспорта можно найти в ст. 361 НК РФ. Однако региональные власти могут менять эти значения в обе стороны в 10 раз, чем успешно и пользуются – как правило, в сторону увеличения. Найти тарифы для своего субъекта РФ можно в справочной информации на сайте ФНС.

Давайте сравним ставки для легковых авто из Налогового кодекса (общие), по Петербургу и в Татарстане:

Легковые автомобили с определенной мощностью (в лошадиных силах)	НК РФ (в рублях)	г. Санкт-Петербург (в рублях)	Республика Татарстан (в рублях)
до 100 л/с	2,5	24	10
100,01 – 150 л/с	3,5	35	35
150,01 – 200 л/с л/с	5	50	50
200,01 – 250 л/с	7,5	75	75
250,01 – до бесконечности	15	150	150

На примере этой таблицы, автовладелец машины мощностью 90 л/с и зарегистрированной в Санкт-Петербурге заплатит 2 160 рублей, а собственник автомобиля из Казани – 900 рублей. В случае мощности от 100 л/с стоимость транспортного налога для этих двух владельцев будет одинаковой, поскольку цифры по регионам совпадают. Суммы могут меняться только при применении повышающего коэффициента.

Но, к примеру, в Москве диапазон мощностей немного шире. Например, есть градации от 100 до 125 л/с – ставка здесь 25 рублей, от 150 до 170 «лошадок» – 45 рублей, а от 200 до 225 л/с – 65 рублей.

Периодически в регионах корректируют значения тарифов, от чего меняется итоговая сумма налога на автомобили.

Калькулятор транспортного налога – как правильно рассчитать?

Тонкость в том, что в 2024 году физическим лицам не нужно считать транспортный налог самостоятельно. За них калькуляцию делает налоговая инспекция. Информация о праве собственности на машину, мощности, стоимости и других параметрах поступает в Налоговую из ГИБДД и по другим межведомственным каналам. Затем всё считают и высылают уведомление с квитанцией и реквизитами.

Но если вы хотите самостоятельно рассчитать сумму транспортного налога – это очень просто. Существует удобный калькулятор на сайте nalog.gov.ru, в котором учтены все параметры для подсчётов.

Как им пользоваться:

1. Выберите регион,
2. Отметьте год, за который хотите рассчитать налог на автомобиль,
3. Укажите, сколько месяцев машина находилась в вашем владении (от 1 до 12 месяцев, где 12 месяцев – это непрерывное владение в течение года),
4. Определите вид транспортного средства,
5. Пропишите мощность авто,
6. При необходимости – отметьте, полагается ли вам льгота на уплату налога,
7. Нажмите «Далее»,
8. Укажите марку, модель и год выпуска ТС – если стоимость превышает 3 млн рублей (10 млн – начиная с налогового периода за 2022 год),
9. Щёлкните кнопку «Рассчитать».

Для примера мы взяли Самарскую область, легковой автомобиль мощностью 90 л/с и непрерывное владение в течение года:

В итоге размер транспортного налога за 2021 год составит 1 440 рублей:

Ещё один бесплатный калькулятор для расчёта налога на автомобиль есть в системе КонсультантПлюс. Визуально он выглядит иначе, но информация для расчёта абсолютно идентичная.

Сколько нужно заплатить, если я продал или купил машину?

Сумма к оплате зависит от того, сколько месяцев в течение года машина была во владении продавца и, соответственно, покупателя. Транспортный налог придётся оплачивать обоим.

После того, как покупатель переоформил автомобиль в ГИБДД, информация о смене собственника поступает в базу Налоговой службы. Специалисты ФНС фиксируют, что у машины сменился владелец и теперь ТН нужно начислять новому хозяину. Старому собственнику тоже придёт уведомление из инспекции.

Но за кем учитывается месяц заключения сделки? Ведь машину могли продать и 1, и 7, и 15, и 29 числа. На самом деле всё просто – ориентиром выступает середина месяца:

• если вы владели ТС менее 15 календарных дней – этот месяц не идёт в зачёт транспортного налога,
• если вы продали или купили авто после 15 числа – месяц учитывается.

Например, если вы приобрели машину 17 января, то за год вам начислят транспортный налог целиком – как за 12 месяцев, поскольку январь войдёт в расчётный период. И, напротив, покупка автомобиля 17 декабря позволит избежать налога на купленную машину за последний месяц года, поскольку декабрь зачтётся за предыдущим владельцем.

Как и где я могу оплатить налог на автомобиль?

Способов оплаты налога достаточно много – от традиционного похода в банк до внесения платежа через мобильные онлайн-банки. Давайте вкратце рассмотрим эти варианты.

На сайте ФНС

Оплата транспортного налога через сайт ФНС считается одним из самых удобных способов.

Для этого можно использовать сервис «Заплати налоги» или войти через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Всё что вам нужно – знать индекс документа из приложенной к уведомлению квитанции.

Через Госуслуги

Если извещения о задолженностях приходят вам на Госуслуги, можно прямо там же заплатить любой налог, щёлкнув по кнопке «Оплата». Операция доступна с помощью банковской карты, электронных кошельков и т.п.

Если хотите распечатать квитанцию – сформируйте и сохраните её себе, отправив на электронную почту.

В банке или через терминал

Придя в любое отделение банка, можно оплатить транспортный налог через кассу. При себе достаточно иметь квитанцию с уникальным номером.

Если оплачиваете через терминал, выбирайте на экране «Платежи», затем «Налоги» – и вводите реквизиты с квитанции. После этого останется внести наличные и дождаться сообщения об успешной оплате.

Онлайн

В уведомлении о сумме транспортного налога печатают QR-код, который можно отсканировать на любом мобильном устройстве, после чего на экране появится готовая квитанция с начисленной суммой ТН по итогам прошлого года. Далее нужно лишь подтвердить намерение, нажав на кнопку «Оплатить».

Можно ли внести авансовый платёж?

Да, можно.

Действующее законодательство позволяет физическим и юридическим лицам вносить авансовые платежи по налогу на автомобили. Суть в том, чтобы не дожидаться уведомления в следующем году, а погасить сумму налога за текущий год в этом же году. Совершение платежа доступно любым из вышеперечисленных способов.

А заплатить налог на автомобиль за другого человека?

Тоже допускается.

В 2024 году можно оплачивать любые налоги не только за себя, но и за других людей (ст. 45 НК РФ). Родственные связи значения не играют. То есть вы можете оплатить транспортный налог за сына, а можете за друга или коллегу по работе. Сумма будет принята и вопросов у системы не возникнет.

Как это сделать?

1. Зайдите в сервис «Заплати налоги»,
2. Выберите пункт «Физическим лицам» – далее «Уплата налогов, страховых взносов»,
3. На третьем шаге отметьте «Уплата за третье лицо».

4. В открывшемся окне нужно заполнить фамилию, имя и ИНН того, за кого вы собираетесь внести деньги.
5. Совершить оплату.

Если идёте оплачивать налог через банк, захватите свой паспорт – его могут попросить в кассе при проверке данных к платежу. А вот нотариальная и вообще какая-либо доверенность не потребуется.

Собственник машины ребёнок – кто и как платит транспортный налог?

Налог оплачивает хозяин автомобиля, но в случае с ребёнком это могут сделать его законные представители.

Уведомление из ФНС приходит на имя несовершеннолетнего собственника, у которого может не быть доходов, например – если он учится в школе или ещё ходит пешком под стол. Никаких льгот для детей законом не предусмотрены. Но интересы юного собственника могут представлять мать, отец или опекуны – такая возможность прописана в статье 26 НК РФ. Они и должны оплатить налог, поскольку в противном случае за ребёнком начнёт копиться задолженность, а отвечать всё равно придётся родителям.

Какие есть льготы при оплате?

Закон 2024 года предоставляет ряд льгот на оплату транспортного налога. В одних случаях собственники авто вообще освобождаются от его оплаты, в других – могут рассчитывать на меньшую сумму (например, 50%).

Сразу отметим, что далеко не каждый вид транспорта является объектом налогообложения. В статье 358 НК РФ перечислено за какую технику не нужно оплачивать транспортный налог. Сюда относятся, к примеру, трактора, комбайны, автомобили для передвижения инвалидов или машины до 100 л/с, полученные через соцзащиту населения. Также налог не начисляется на угнанные автомобили.

В остальных случаях можно рассчитывать только на льготы.

Для физических лиц

Поскольку транспортный налог считается региональным, то и льготы устанавливаются властями субъектов РФ. Узнать, какие послабления есть в вашем регионе можно в Справке на сайте ФНС. Для этого выберите субъект РФ и нажмите «Найти» – система отобразит нормативно-правовой документ для вашего региона, где урегулированы налоговые вопросы по ТН.

Затем выбирайте Физлиц в поле выбора:

Как правило, регионы предоставляют льготы следующим лицам:

• инвалидам I-II группы,
• Героям СССР и России, а также имеющим Орден славы трёх степеней,
• ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны,
• участникам и инвалидам боевых действий в «горячих точках»,
• узникам концлагерей,
• одному из родителей, опекунов или попечителей ребёнка-инвалида,
• одному из родителей в многодетной семье,
• владельцам легковых автомобилей мощностью до 70 л/с,
• ликвидаторам последствий на Чернобыльской АЭС, а также иных радиационных или ядерных аварий, включая подвергнутых лучевой болезни,
• собственникам электрокаров.

Вопреки распространненному мнению, пенсионеры не имеют льгот при уплате транспортного налога. Поэтому сумма оплачивается в полном объёме (если только пенсионер не является, к примеру, инвалидом I-II группы или ветераном).

Как правило, льгота распространяется на одно транспортное средство, притом оно должно быть не мощнее 200 л/с. За этот автомобиль уплачивать налог не нужно. Если за льготником зарегистрированы другие машины – за них ТН уже платится. Где-то в регионах нет льгот для многодетных семей. В каких-то субъектах предоставляется 50% скидка на оплату транспортного налога. Эти особенности лучше уточнять по своему региону, поскольку условия предоставления послаблений отличаются.

Для юридических лиц

Закон предусматривает также и льготы для организаций, если они соответствуют требованиям региональных нормативов.

Какие и кому тут есть льготы:

• за оказание услуг по перевозке пассажиров городским транспортом (автобусы, троллейбусы, маршрутки),
• общественным организациям инвалидов,
• резидентам особых экономических зон в пределах региона (например, Москвы и Санкт-Петербурга),
• владение транспортным средством до 70 «лошадок» или ТС с электродвигателем.

Льготы по уплате транспортного налога для юрлиц в вашем регионе можно найти на сайте ФНС, поставив соответствующую галочку во вкладке «Региональные льготы»:

Продал машину, но транспортный налог приходит мне – что делать?

Чаще всего такие уведомления из налоговой приходят по той причине, что новый собственник не потрудился поставить машину на учет в ГАИ. То есть в Госавтоинспекции не в курсе о вашей сделке, а значит не знают и в ФНС – поэтому извещения с транспортным налогом продолжают присылать вам, как налогоплательщику – в силу ст. 357 НК РФ.

Решить эту проблему в 2024 году можно двумя способами:

• связаться с покупателем и попросить его переоформить автомобиль в ГИБДД,
• либо снять машину с учёта самостоятельно – у нас есть инструкция, как и в какие сроки это правильно сделать через Госуслуги.

Таких неприятных ситуаций лучше избегать заранее. Для этого после заключения ДКП машины съездите вместе с покупателем в ГАИ, и убедитесь, что новый собственник переоформил автомобиль на себя. После этого можно спокойно рассчитаться, подписать акт-приёмки и не переживать, что транспортный налог продолжат начислять на ваше имя.

Впрочем, если покупатель переоформил ТС, а вы получили уведомление из налоговой – это абсолютно нормальное явление. Не забывайте, что ТН нужно оплачивать и продавцу, и покупателю. Первому – за время владения автомобилем до продажи, второму – после заключения сделки. То есть вам могли насчитать налог на машину за несколько месяцев, когда вы были её собственником и ещё не продали. В уведомлении прописывают количество месяцев, так что можете ещё раз перепроверить. Никакого нарушения закона тут нет!

Не плачу транспортный налог – что грозит?

Неуплата налоговых сборов чревата санкциями от ФНС.

Срок на уплату транспортного налога – до 1 декабря. Начиная со 2 декабря, начнёт начисляться штрафная пени – 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. То есть сумма будет расти как снежный ком. В дополнение вам могут назначить штраф от 20 до 40% за несвоевременную уплату налога (ст. 122 НК РФ).

Как только просрочка достигнет трёх месяцев, ФНС присылает требование погасить образовавшуюся задолженность + начисленные пени и штраф. Если вы не заплатите к указанной дате, налоговики обращаются к мировому судье, а тот издаёт судебный приказ. Даже если вы вдруг отмените документ в 10-дневный срок с момента получения копии, налоговики подадут исковое заявление и дело всё равно будет рассмотрено судом. Далее взысканием займутся ФССП.

Судебный пристав-исполнитель начинает работу с поиска банковских счетов должника, чтобы списать оттуда сумму задолженности. Если счета не найдены или на них не хватает денег для погашения долга, пристав может запретить регистрационные действия с автомобилем, наложить арест на ТС и другое имущество. К тому же за такое взыскание должнику придётся ещё и платить исполнительский сбор не менее 1 000 рублей.